Hoe ga je als werkgever om met met de btw?
De fietsregeling moet worden verwerkt in de btw-administratie van de werkgever. Hiermee krijg je te maken als je btw-ondernemer bent en btw-belaste leveringen of diensten verricht.
Een btw-ondernemer heeft in principe recht op aftrek van btw op goederen en diensten die worden gebruikt voor btw-belaste doeleinden. Bij privégebruik moet een correctie plaatsvinden. Voor de btw wordt woon-werkverkeer ook als privégebruik gezien.
Voor fietsen die een btw-ondernemer aanschaft en aan werknemers verstrekt of ter beschikking stelt, geldt een afwijkende regeling.
Het is goedgekeurd dat wanneer de inkoopprijs van de aan de werknemer verstrekte fiets (na aftrek van een eventuele netto eigen bijdrage van de werknemer*) hoger is dan € 749,- inclusief btw, de btw-aftrek is uitgesloten voor het deel boven dit bedrag.
Tot en met € 749,- inclusief btw komt de btw volledig voor aftrek in aanmerking (mits de ondernemer volledig aftrekgerechtigd is).
Buiten deze goedkeuring gelden de normale wettelijke regels.
De regeling met de grens van € 749,- is alleen van toepassing wanneer de fiets wordt verstrekt of ter beschikking gesteld voor woon-werkverkeer en/of privégebruik.
Meer informatie hierover is te vinden op de website van de Belastingdienst:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_aftrekken/personeelsvoorzieningen_en_relatiegeschenken/toegestane_aftrek_personeelsvoorzieningen
Wat betekent ‘voor woon-werkverkeer verstrekt’?
Als de werknemer tijdens werktijd een bedrijfsfiets mag gebruiken voor zakelijke ritten en deze fiets na werktijd op de werkplek moet achterlaten, is er géén sprake van een fiets die ook voor woon-werkverkeer ter beschikking wordt gesteld. In dat geval mag de btw volledig worden teruggevraagd.
Daarnaast gelden de volgende voorwaarden:
In de twee voorgaande kalenderjaren heeft de werkgever niet eerder een fiets verstrekt of ter beschikking gesteld.
Ontvangt de werknemer naast de fiets nog een andere vergoeding of voorziening voor woon-werkverkeer? Dan mag deze maximaal voor 50% van de reisdagen worden gebruikt. Wordt dit percentage overschreden, dan mag de btw niet worden verrekend volgens deze regeling. Deze voorwaarde geldt voor het jaar waarin de fiets ter beschikking wordt gesteld en de twee daaropvolgende kalenderjaren.
Hoe verwerk je dit in de salarisadministratie?
Hellorider levert elke maand standaard een export bestand aan met alle benodigde informatie of je kan gebruik maken van één van de vele salariskoppelingen.
Hierop vind je het leasebedrag inclusief btw (wanneer je de btw niet terugvordert) en het leasebedrag waarbij rekening wordt gehouden met het btw-voordeel. Dit btw-voordeel komt neer op €3,61 per maand; 21% btw van €749 komt neer op €130. €130 / 36 maanden is €3,61 per maand.
Gerelateerd aan